详细内容 当前位置:主页 > 行业动态 >
特朗普基金会到底有多麻烦时间:2018-07-26   编辑:admin

  特朗普基金会到底有多大麻烦?上周四纽约总检察长起诉特朗普基金会,指称与美国总统及其家人有联系的组织违反了一些有关慈善团体的法律。“我们的调查显示,特朗普基金会不过是特朗普先生付款的支票簿。特朗普或他对非营利组织的业务,不管它们的目的或合法性如何。特朗普基金会驳斥这一诉讼完全出于政治动机,并指出,它提供的资金(1900万美元))甚至超过了它收到的捐款。真相在哪里?特朗普基金会的运作方式究竟是正常还是异常?我伸出手去马克欧文斯,前国税局免税组织司司长,请回答。我们的对话是通过电子邮件进行的,并经过了少量的流程编辑,内容如下。西里扎:简单来说:特朗普基金会的运作方式与其他类似规模的基金会相比有多奇怪?多读欧文斯:特朗普基金会是否和类似规模的相比,我。e。

  小型家庭基金会,或者与任何规模和类型的基金会相比,我的回答是一样的:特朗普基金会在违反州和联邦法律的种类和范围以及违法行为的能见度方面可能是独一无二的。自1969年《税务改革法》颁布私人基金会消费税以来,国税局开展了各种审计项目,重点关注联邦税法的遵守情况。调查结果一般没有公布,但有些已经公布,包括1990年发表的一份关于私人基金会统计有效审计项目的报告,其中涉及882个组织的审查。这项名为“赠款行政开支研究”的项目是国会在1984年《削减赤字法》中提出的要求,并因此公布于众。在结论性意见中,研究指出:「整体而言,我们发现私人基金会在实质上符合适用于它们的税法规定。」。“研究中882个基金会都没有表现出纽约总检察长请愿书中详述的与特朗普基金会更为相似的行为。

  事实上,虽然我在国税局的岁月让我接触到许多违反联邦税法的慈善机构和基金会,但很少有人接触到特朗普基金会的种种违法行为。西里扎:这里指控什么?最严重的指控是什么?欧文斯:这项请愿是由纽约总检察长提出的,主要针对违反国家慈善法的行为,包括违反注意义务的行为,也就是说,基金会董事会有责任确保基金会将其资金用于慈善目的,而不是用于董事会成员的个人私利。最严重的国家指控实质上是一篮子违反注意义务的行为,反映在购买绘画装饰特朗普度假村、使用基金会资金解决特朗普组织与各种第三方之间的诉讼纠纷、使用基金会资产支持唐纳德·特朗普的政治竞选,以及最后,在基金会的联邦990-PF申报表上错误地报告前述内容,纽约法律也要求向纽约总检察长提交这份申报表。然而,应该指出,请愿书中描述的事实在联邦税法中有相似之处,请愿书中概述的同样违法行为可能引发民事税收罚款消费税,取消免税地位,并可能根据《国内税收法》第507条适用“终止税”,该条授权国税局在反复、公然违反基金会行为规则的情况下,征收相当于基金会资产100%的税款。当然,纽约总检察长要求解散该基金会,将其资产转移到其他慈善机构。

  最后,在过去十年中,提交明知是虚假或不准确的990份联邦纳税申报表引发了至少5至6起案件的刑事制裁。这些案件的指控包括串谋诈骗美国、在报税表上作虚假陈述,以及协助及教唆他人提交虚假报税表。处罚可能包括巨额罚款和监禁。西里扎:特朗普的防守是什么?欧文斯:在我看来,唐纳德·特朗普和/或他的基金会无法对总检察长的请求或联邦税收指控进行有效的辩护。他所能做的最好的事情就是辩称自己对法律一无所知(对这类指控一般无效),并试图将责任转嫁给他的会计师和律师(鉴于特朗普亲自参与了许多行动,这在事实上是很困难的)。举例来说,特朗普的一名律师或会计师不太可能说,为佛罗里达州总检察长的PAC捐款,或者买一幅自己的画挂在他的一个俱乐部里,都是好的。)西里扎:基金会多长时间遇到这样的麻烦?欧文斯:我不知道有任何其他私人基金会像特朗普基金会一样,参与过一定程度的政治活动;基金会为非慈善目的提供赠款、基金会董事违反信托义务、基金会董事为个人利益使用基金会资产和资金(“自我交易”)的例子不胜枚举,但很少(如果有的话)表现出这种违规和多样化的模式。回到1990年IRS审计项目报告中的结论,绝大多数基金会被IRS认为总体上符合税法,州总检察长可能会对州慈善法的遵守情况说同样的话。西里扎:把这句话说完:“这个针对特华宇娱乐朗普基金会的案子最有可能的结果是___________。

  “现在,解释一下。欧文斯:在我看来,特朗普基金会事件最有可能的结果是,纽约法院将实施处罚并罢免现任董事,但在任何联邦指控得到解决之前暂停解散基金会(这是纽约法律要求的)。在联邦问题上,国税局将不得不决定是否对基金会及其董事会采取民事处罚消费税制裁措施,或者刑事方面是否会成为罗伯特·米勒调查的一个因素,从而导致在刑事案件得到解决之前中止任何联邦民事税收调查。当然,唐纳德·特朗普总统可以赦免自己和家人违反联邦税法的行为,让纽约法院来处理。